Comment déclarer son 3ème pilier
dans sa déclaration d'impôt ?

Chaque début d’année, une attestation arrive de votre banque ou de votre assureur. C’est elle qui transforme vos versements en économie d’impôt : sans elle, ou si le montant est reporté au mauvais endroit, la déduction est perdue.

La marche à suivre n’est pas la même pour le 3ème pilier A et pour le 3ème pilier B. Voici où reporter chaque montant à Genève et dans le canton de Vaud.

Rubriques valables pour la déclaration d’impôt 2025.

Déclarer un 3ème pilier A

Le document à utiliser s’intitule en général « Attestation des cotisations pour des formes reconnues de prévoyance individuelle liée ». Il indique le montant déductible pour l’année.

Vous déclarez le montant que vous avez réellement versé, pas le plafond légal. Le maximum déductible dépend de votre situation : il est plus élevé si vous n’êtes pas affilié à une caisse de pension. Les montants de l’année sont à jour sur notre page montant maximum du 3ème pilier, et le mécanisme de la déduction est détaillé dans notre article sur la déduction fiscale du 3ème pilier A.

À Genève, avec GeTax

Le montant se reporte à la rubrique 31.40 « Cotisations 3e pilier A » pour le contribuable, et à la rubrique 41.40 pour son conjoint. Joignez l’attestation de vos versements à votre déclaration.

Dans le canton de Vaud, avec VaudTax

Le montant se reporte au code 310 « Prévoyance individuelle liée », dans la rubrique des primes et cotisations d’assurances. L’administration fiscale vaudoise ne demande pas d’envoyer l’attestation avec la déclaration : conservez-la, elle vous sera réclamée si nécessaire.

Ce qu’il ne faut pas déclarer

Votre compte ou votre police de 3ème pilier A n’apparaît pas dans votre fortune. Seules les cotisations de l’année sont à déclarer, pour obtenir la déduction. Tant qu’ils restent sur le 3ème pilier A, le capital et ses rendements ne sont pas imposés.

Et si vous avez versé plus que le plafond ? Le surplus n’est pas admis en déduction et doit vous être restitué par votre banque ou votre assureur. Nous revenons sur ce cas dans notre article puis-je verser plus que le montant maximum déductible ?

Déclarer un 3ème pilier B

Avec une assurance vie du 3ème pilier B, deux informations peuvent être à déclarer : les primes versées, et la valeur de rachat du contrat.

Les primes versées

À Genève, les primes d’assurance vie se déclarent dans GeTax à la rubrique 52.11 « Assurances vie et vieillesse » (menu Déductions). Elles donnent droit à une déduction plafonnée, dont nous détaillons les montants dans notre page sur la déduction fiscale du 3ème pilier B.

La valeur de rachat

Contrairement au 3ème pilier A, une assurance vie du 3ème pilier B fait partie de votre fortune. Votre assureur vous communique chaque année sa valeur de rachat fiscale, à reporter dans la partie fortune de votre déclaration. Dans le canton de Vaud, c’est le code 435 « Assurances sur la vie » dans VaudTax.

Si vous êtes frontalier

Si vous êtes imposé à la source, vos cotisations au 3ème pilier A ne sont pas déduites automatiquement. À Genève, pour pouvoir les déduire, vous devez avoir le statut de quasi-résident et demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU).

Avant de souscrire, vérifiez que votre situation le permet : notre page un frontalier peut-il encore souscrire à un 3ème pilier ? fait le point sur les conditions.