Si vous cumulez un emploi salarié et une activité indépendante en Suisse, vous cotisez à l’AVS sur vos deux revenus : par votre employeur pour le salaire, et vous-même pour le revenu d’indépendant, avec des allègements pour les petits revenus accessoires. Votre 2ème pilier ne couvre en principe que votre salaire. Et pour le 3ème pilier A, une règle surprend souvent : si vous êtes affilié à une caisse de pension par votre emploi, c’est le petit plafond qui s’applique, même sur votre revenu d’indépendant. Le grand plafond, 20 % de vos revenus, n’est possible que si vous n’êtes affilié à aucune caisse de pension.
Un emploi à 60 % et une activité de consultant à côté. Un poste fixe et des mandats de graphisme le soir. Un salaire et une petite entreprise lancée pour préparer l’après. De plus en plus de personnes cumulent les deux statuts en Suisse.
C’est un bon équilibre entre sécurité et liberté. Mais c’est aussi une situation où la prévoyance se complique, et où quelques règles mal connues peuvent coûter cher.
Tout revenu d’activité gagné en Suisse est en principe soumis à l’AVS. Votre salaire l’est par votre employeur, qui prélève vos cotisations et paie sa part. Votre revenu d’indépendant l’est par vous : vous devez annoncer votre activité à une caisse de compensation, qui reconnaît votre statut et vous facture vos cotisations, à un taux différent de celui des salariés.
Même si votre salaire est déjà assuré, vous devez déclarer votre activité indépendante.
Deux règles allègent la charge si votre activité indépendante reste modeste :
Adressez-vous à la caisse de compensation compétente pour en bénéficier.
Vos cotisations sur les deux activités s’additionnent sur votre compte individuel, et comptent toutes les deux pour votre future rente AVS. Notre page le 1er pilier explique comment elle se calcule.
Si votre salaire atteint le seuil d’entrée de la prévoyance professionnelle, 22’680 CHF par an en 2026 et 23’040 CHF dès 2027, votre employeur doit vous affilier à sa caisse de pension. Votre revenu d’indépendant, lui, n’est pas couvert par cette affiliation.
En tant qu’indépendant, vous n’êtes pas obligé d’être assuré au 2ème pilier. C’est une liberté, mais aussi un trou : sur ce revenu, vous n’épargnez rien pour votre retraite et vous n’êtes pas couvert en cas d’invalidité ou de décès, au-delà de l’AVS et de l’AI.
Vous pouvez vous assurer volontairement. Selon son règlement, la caisse de pension de votre employeur peut accepter d’assurer aussi votre revenu d’indépendant. Sinon, d’autres institutions de prévoyance assurent les indépendants. Notre page le 2ème pilier explique le fonctionnement des caisses.
Passer de 100 % à 60 % pour développer votre activité, c’est aussi réduire votre salaire assuré, et donc vos cotisations au 2ème pilier, votre future rente et vos couvertures de risque. C’est souvent le moment où une lacune de prévoyance se crée sans qu’on s’en rende compte.
C’est la règle la plus mal connue. Si vous êtes affilié à une caisse de pension par votre emploi salarié, vous n’avez droit qu’au petit plafond du 3ème pilier A, soit 7’258 CHF en 2026, même si vous avez en plus un revenu d’indépendant important. Vous ne pouvez pas ajouter un « grand plafond » pour votre activité indépendante.
Si vous n’êtes affilié à aucune caisse de pension, par exemple parce que votre salaire est inférieur au seuil d’entrée, vous avez droit au grand plafond : 20 % de votre revenu d’activité, jusqu’à 36’288 CHF en 2026. Ce revenu comprend l’ensemble de vos activités, salariée et indépendante. Pour la part indépendante, c’est votre bénéfice net, après déduction des cotisations AVS, AI et APG, qui compte.
Si vous quittez votre emploi salarié pour vous consacrer entièrement à votre activité indépendante, votre plafond change avec votre affiliation. Pour les mois où vous étiez affilié, c’est le petit plafond qui s’applique. Demandez à votre banque ou à votre assureur de vérifier le montant exact avant de verser.
Les montants de l’année, et ceux de 2027, sont sur notre page montant maximum du 3ème pilier. Le fonctionnement complet du 3ème pilier A est sur notre page le pilier 3a.
Si le petit plafond ne vous suffit pas, le 3ème pilier B permet d’épargner davantage, sans plafond. À Genève et à Fribourg, les primes d’assurance vie donnent en plus droit à une déduction cantonale.
Le cumul des deux statuts crée souvent un déséquilibre : votre activité salariée est bien protégée, votre activité indépendante pas du tout. Si votre revenu d’indépendant prend de l’importance, ou s’il fait vivre votre famille, posez-vous deux questions.
Que se passe-t-il si je ne peux plus travailler ? L’AI et votre caisse de pension couvrent une partie de votre salaire, mais rien de votre revenu d’indépendant. Une assurance perte de gain ou un 3ème pilier en assurance, avec rente d’invalidité et libération du paiement des primes, peuvent combler ce vide.
Que reçoivent mes proches si je décède ? Les prestations de survivants de votre caisse de pension sont calculées sur votre seul salaire assuré. Une assurance risque pur est souvent la façon la moins chère de compléter.
Notre page 3ème pilier en banque ou en assurance ? vous aide à choisir la forme adaptée.
Beaucoup de personnes commencent par cumuler, puis basculent. Si vous quittez votre emploi pour vous lancer à plein temps, plusieurs décisions vous attendent : votre 2ème pilier peut, sous conditions, être retiré pour financer votre activité, votre plafond de 3ème pilier A change, et votre protection en cas d’invalidité est entièrement à reconstruire.
Nos pages puis-je retirer mon 2ème pilier pour devenir indépendant ? et la prévoyance de l’indépendant détaillent ces étapes.
Vos deux revenus s’additionnent dans votre déclaration d’impôt. Pour votre activité indépendante, vous déclarez votre bénéfice, après déduction des charges liées à cette activité. Vos versements au 3ème pilier A sont déductibles dans la limite de votre plafond. Notre page la déduction fiscale du 3ème pilier explique comment calculer l’économie.
Oui. Vous devez déclarer votre activité indépendante à une caisse de compensation, même si votre salaire est déjà assuré à l’AVS.
En principe oui. Si votre revenu d’indépendant est inférieur à 2’300 CHF par an et que vous êtes aussi salarié, l’affiliation est facultative. En dessous de 9’300 CHF, les cotisations peuvent être réduites, sous conditions.
Si vous êtes affilié à une caisse de pension par votre emploi, le petit plafond : 7’258 CHF en 2026. Si vous n’êtes affilié à aucune caisse, 20 % de l’ensemble de vos revenus d’activité, jusqu’à 36’288 CHF.
Non, sauf si vous l’assurez volontairement, auprès de la caisse de votre employeur si son règlement le permet, ou d’une autre institution de prévoyance.
Oui. Les cotisations sur votre salaire et sur votre revenu d’indépendant s’additionnent sur votre compte individuel.
Deux statuts, deux logiques de prévoyance. Nos conseillers vous aident à repérer les trous de votre couverture, et à choisir le 3ème pilier adapté à votre situation.
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