Tout ce que vous versez sur votre 3ème pilier A, jusqu’au plafond annuel, est déduit de votre revenu imposable, pour l’impôt fédéral comme pour les impôts cantonaux et communaux. L’économie dépend de votre taux marginal d’imposition : plus votre revenu est élevé, plus elle est importante. Pour en profiter, le versement doit être crédité au 31 décembre et l’attestation reportée dans votre déclaration. Le capital sera imposé au moment du retrait, mais à part et à un taux réduit.
« Le 3ème pilier, ça fait économiser des impôts. » Tout le monde l’a entendu, mais peu de gens savent dire combien, ni pourquoi l’économie varie autant d’une personne à l’autre.
La réponse tient en un mécanisme simple. Une fois qu’on l’a compris, on sait si le 3ème pilier A vaut la peine dans sa situation, et comment en tirer le meilleur parti.
Toute personne qui a un revenu soumis à l’AVS peut ouvrir un 3ème pilier A et déduire ses versements : salariés, indépendants, et personnes au chômage qui touchent des indemnités. Sans revenu soumis à l’AVS, par exemple un parent au foyer, la déduction n’est pas possible.
Dans un couple marié, chaque conjoint qui travaille a droit à sa propre déduction, selon sa propre situation.
Si vous êtes frontalier, la déduction dépend du canton où vous travaillez et de votre statut fiscal : nous l’expliquons dans notre page 3ème pilier frontalier.
Le plafond est fixé par la Confédération et s’applique dans toute la Suisse. Il dépend de votre affiliation à une caisse de pension.
| Votre situation | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Vous êtes affilié à une caisse de pension (2ème pilier) | 7’258 CHF | 7’373 CHF |
| Vous n’êtes pas affilié à une caisse de pension | 20 % de votre revenu d’activité, au maximum 36’288 CHF | 20 % de votre revenu d’activité, au maximum 36’864 CHF |
Vous déduisez le montant réellement versé, pas le plafond. Les règles détaillées, les cas particuliers et l’historique des plafonds sont sur notre page montant maximum du 3ème pilier.
La déduction ne réduit pas votre impôt du montant versé. Elle réduit votre revenu imposable. L’économie correspond donc à l’impôt que vous auriez payé sur cette tranche de revenu, c’est-à-dire au montant versé multiplié par votre taux marginal d’imposition.
Le taux marginal est le taux qui s’applique à vos derniers francs de revenu. Il additionne l’impôt fédéral direct, l’impôt cantonal et l’impôt communal, et il augmente avec votre revenu, parce que l’impôt est progressif. Il dépend aussi de votre commune, de votre état civil et de vos enfants à charge.
Quelques ordres de grandeur, avec un versement de 7’373 francs :
| Taux marginal (hypothèse) | Économie d’impôt |
|---|---|
| 15 % | environ 1’110 CHF |
| 25 % | environ 1’840 CHF |
| 35 % | environ 2’580 CHF |
Ces taux sont des hypothèses pour illustrer le calcul. Pour connaître le vôtre, comparez votre impôt de l’an dernier avec ce qu’il aurait été avec un revenu imposable plus bas, ou demandez à votre conseiller fiscal.
Deux conséquences pratiques. D’abord, le 3ème pilier A est d’autant plus intéressant que votre revenu est élevé. Ensuite, un indépendant sans caisse de pension, qui peut verser bien plus qu’un salarié, peut économiser plusieurs milliers de francs supplémentaires chaque année.
Le versement doit être crédité au 31 décembre. C’est la date d’arrivée de l’argent sur votre compte de 3ème pilier qui compte, pas celle de votre ordre. Les banques ferment souvent leurs ordres un ou deux jours plus tôt.
Vous devez déclarer le montant. Reportez le montant de l’attestation envoyée par votre banque ou votre assureur dans la rubrique prévue de votre déclaration. Notre page comment déclarer son 3ème pilier indique les rubriques à Genève et dans le canton de Vaud.
Pas de report possible. Un franc non versé une année ne peut pas être déduit l’année suivante en plus du plafond. Seul le rattrapage des années manquées, possible pour les lacunes nées à partir de 2025, permet de verser davantage une année donnée. Et un surplus versé au-delà du plafond n’est pas déductible : il doit vous être restitué.
L’économie d’impôt du 3ème pilier A n’est pas un cadeau définitif : le capital sera imposé quand vous le retirerez. Mais il l’est dans des conditions favorables. Il est imposé une seule fois, séparément de vos autres revenus, à un taux réduit, et pendant toute la durée de l’épargne, ni le capital ni ses rendements ne sont soumis à l’impôt sur le revenu ou sur la fortune.
En pratique, l’impôt payé au retrait est presque toujours bien inférieur aux économies réalisées pendant les années de versement. C’est ce qui fait du 3ème pilier A l’un des placements les plus intéressants fiscalement en Suisse.
Pour réduire encore l’impôt au retrait, répartissez votre épargne sur plusieurs comptes ou polices, que vous retirerez sur des années différentes. Notre article est-il avantageux d’avoir plusieurs 3èmes piliers ? explique pourquoi, et notre page quelle imposition lors du retrait ? détaille le calcul.
Le 3ème pilier B n’est en général pas déductible. Deux cantons font exception pour les primes d’assurance vie : Genève et Fribourg, qui accordent une déduction spécifique, plus modeste, qui s’ajoute à celle du 3ème pilier A. Les montants sont sur notre page déduction fiscale du 3ème pilier B.
Le 3ème pilier A n’est pas la seule épargne retraite déductible. Un rachat dans votre 2ème pilier est déductible lui aussi, sans plafond fixe, dans la limite de votre potentiel de rachat. Notre article rachat du 2ème pilier : est-ce avantageux ? explique quand il vaut mieux l’envisager, en général après avoir versé le maximum sur votre 3ème pilier A.
Le montant versé multiplié par votre taux marginal d’imposition. Avec un versement de 7’373 francs et un taux marginal de 25 %, environ 1’840 francs.
Le plafond est le même partout. L’économie varie selon le canton et la commune, parce que les taux d’imposition varient.
Oui, de l’impôt fédéral direct comme des impôts cantonaux et communaux.
Non. Ni le capital ni les rendements ne sont imposés tant qu’ils restent sur le 3ème pilier A. Le capital est imposé une seule fois, au retrait.
L’économie est plus faible, puisque votre taux marginal est bas. Le 3ème pilier A peut rester utile pour épargner pour la retraite, mais si vous avez besoin de garder votre argent disponible, un 3ème pilier en banque, sans engagement, est plus prudent qu’un contrat d’assurance à prime fixe.
Vous voulez réduire vos impôts avant le 31 décembre ? Nous comparons pour vous les offres de 3ème pilier des principales banques et compagnies d’assurance, et nous vous aidons à choisir le montant adapté à votre situation.
Comment déclarer son 3ème pilier dans sa déclaration d’impôt ? Demandez une offre 3e pilier Comparez rapidement et obtenez des offres Demandez une offre 3e pilier Sommaire En bref : Pour le 3ème pilier A, reportez le montant indiqué sur l’attestation de votre banque ou de votre assureur dans la…
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