À Genève, les primes d’une assurance vie du 3ème pilier B sont déductibles jusqu’à 2’345 francs pour une personne seule et 3’518 francs pour un couple marié, montants doublés si vous ne cotisez ni à un 2ème pilier ni à un 3ème pilier A. À Fribourg, le plafond est de 750 francs pour une personne seule et de 1’500 francs pour un couple marié. Au niveau fédéral, l’avantage est le plus souvent nul.
Le 3ème pilier A obéit à une règle fédérale, la même partout en Suisse. Le 3ème pilier B, lui, dépend des lois cantonales. Deux contribuables qui versent exactement la même prime d’assurance vie peuvent donc économiser des impôts à Genève et rien du tout dans un autre canton.
Genève et Fribourg prévoient chacun une déduction spécifique pour ces primes. Voici ce qu’elle représente dans les deux cantons, et les détails qui font perdre une partie de l’avantage quand on les ignore.
Montants en vigueur pour la déclaration d’impôt 2025, remplie en 2026. Les plafonds cantonaux sont indexés régulièrement : nous mettons cette page à jour à chaque nouvelle période fiscale.
La déduction du 3ème pilier B à Genève
Dans le canton de Genève, la déduction concerne les primes d’assurance vie et les intérêts de vos capitaux d’épargne, réunis sous un même plafond :
| Situation | Plafond de base | Si aucune cotisation 2ème pilier ni 3ème pilier A |
|---|---|---|
| Personne seule, veuve, divorcée ou séparée | CHF 2'345 | CHF 4'690 |
| Couple marié ou partenariat enregistré | CHF 3'518 | CHF 5'277 si un seul conjoint ne cotise pas, CHF 7'036 si aucun ne cotise |
| Par enfant ou personne à charge | CHF 959 | Majoré selon la même règle |
Deux précisions changent souvent le calcul.
Le doublement ne dépend pas du statut d’indépendant. Il s’applique aux contribuables qui ne versent aucune cotisation à un 2ème pilier ni à un 3ème pilier A. Un indépendant qui alimente un 3ème pilier A reste donc au plafond de base de 2’345 francs. Si vous êtes indépendant, notre page sur la prévoyance de l’indépendant vous aide à arbitrer entre les deux.
Les intérêts d’épargne entrent dans le même plafond. Si votre compte épargne rapporte des intérêts, ils occupent une partie de la déduction. Gardez-le en tête si vous calibrez votre prime pour atteindre exactement le plafond.
Pour obtenir la déduction, joignez à votre déclaration l’attestation annuelle de votre assureur. Si votre police a été financée par une prime unique, l’attestation doit le mentionner. Notre guide pour déclarer votre 3ème pilier dans votre déclaration d’impôt détaille où reporter chaque montant. Vous trouverez aussi l’ensemble des règles propres au canton sur notre page Genève : tout savoir sur le 3ème pilier.
La déduction du 3ème pilier B à Fribourg
Le canton de Fribourg admet les primes d’assurance vie jusqu’à 1’500 francs pour les personnes mariées vivant en ménage commun, et jusqu’à 750 francs pour les autres contribuables.
Ce montant est distinct de la déduction forfaitaire des primes d’assurance maladie de base et de celle des intérêts d’épargne, plafonnés de leur côté à 300 et 150 francs. La loi fribourgeoise précise qu’aucune compensation n’est possible entre ces catégories : les 750 francs sont donc réellement réservés à l’assurance vie, mais un reliquat inutilisé sur une autre ligne ne vient pas les augmenter.
Et pour l’impôt fédéral direct ?
La loi fédérale prévoit bien une déduction pour les primes d’assurance vie. Mais elle la partage avec les primes d’assurance maladie et d’assurance accidents, et avec les intérêts d’épargne. Le plafond est de 1’800 francs pour une personne seule, 3’700 francs pour un couple marié et 700 francs par enfant, majoré de moitié sans cotisations au 2ème pilier ni au 3ème pilier A.
Dans la plupart des cas, vos primes d’assurance maladie remplissent déjà ce plafond à elles seules. Votre prime de 3ème pilier B n’apporte alors aucune économie supplémentaire sur l’impôt fédéral : l’avantage fiscal se joue au niveau cantonal.
3ème pilier A et 3ème pilier B : faut-il choisir ?
Non. Les deux déductions se cumulent, car elles figurent sur des lignes différentes de la déclaration. Le 3ème pilier A reste la base : il est déductible à tous les niveaux, cantonal comme fédéral, jusqu’à un montant maximum fixé chaque année. Notre page sur la déduction fiscale du 3ème pilier A en détaille le fonctionnement.
Le 3ème pilier B vient en complément, surtout si vous êtes domicilié à Genève. Il offre aussi une souplesse que le 3ème pilier A n’a pas : le 3ème pilier A ne se retire en principe qu’à la retraite, au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire, alors que le 3ème pilier B n’est soumis à aucune condition de retrait. Pour une assurance vie, un retrait anticipé se fait toutefois à la valeur de rachat du contrat. Et au moment de percevoir le capital, la fiscalité n’est pas la même selon le type de pilier : nous l’expliquons dans notre page sur l’imposition lors du retrait d’un 3ème pilier.
Attention toutefois : à Genève comme à Fribourg, seules les primes d’assurance vie sont concernées. Un compte ou un fonds d’épargne libre en banque, souvent présenté comme un « 3ème pilier B bancaire », ne donne droit à aucune déduction de ce type. Pour peser le pour et le contre, lisez notre comparaison 3ème pilier en banque ou en assurance.
Questions fréquentes
Un 3ème pilier B en banque est-il déductible à Genève ?
Non. La déduction genevoise porte sur les primes d’assurance vie. Un versement sur un compte ou un fonds d’épargne n’est pas une prime d’assurance. Seuls les intérêts qu’il rapporte entrent dans le plafond.
Je suis indépendant et je cotise à un 3ème pilier A. Ai-je droit au plafond doublé ?
Non. Le doublement est réservé aux contribuables qui ne cotisent ni à un 2ème pilier ni à un 3ème pilier A. En cotisant au 3ème pilier A, vous restez au plafond de base de 2’345 francs pour une personne seule.
Quel justificatif fournir ?
L’attestation annuelle de votre compagnie d’assurance, qui indique le montant des primes payées. Pour une police financée par prime unique, cette mention doit figurer sur l’attestation.
Puis-je cumuler un 3ème pilier A et un 3ème pilier B ?
Oui. Le 3ème pilier A a sa propre déduction, et les primes d’assurance vie du 3ème pilier B entrent dans le plafond cantonal décrit plus haut. Les deux s’additionnent.
