Le pilier 3a, ou 3ème pilier A, est la prévoyance privée liée : une épargne pour la retraite encouragée par l’État. Vos versements sont déductibles de votre revenu imposable, jusqu’à 7’258 CHF en 2026 si vous êtes affilié à une caisse de pension, ou 20 % de votre revenu jusqu’à 36’288 CHF si vous ne l’êtes pas. En contrepartie, l’argent est bloqué jusqu’à cinq ans avant l’âge de référence, sauf pour acheter votre logement, vous mettre à votre compte, quitter la Suisse ou d’autres cas prévus par la loi. Il peut prendre la forme d’un compte ou de fonds en banque, ou d’une assurance. Au retrait, le capital est imposé une seule fois, à taux réduit.
Le pilier 3a est la forme de 3ème pilier la plus répandue en Suisse, et celle dont on parle chaque fin d’année, quand vient le moment de verser avant le 31 décembre pour réduire ses impôts.
Son principe tient en une phrase : l’État vous accorde une déduction fiscale, et vous acceptez en échange que votre argent reste bloqué pour votre retraite. Tout le reste découle de cet échange.
La prévoyance suisse repose sur trois piliers. Le 1er pilier, l’AVS, couvre les besoins vitaux. Le 2ème pilier, la caisse de pension, doit permettre avec l’AVS de maintenir votre niveau de vie de manière appropriée. Le 3ème pilier, facultatif, comble ce qui manque.
Il se divise en deux :
Notre page 3ème pilier A ou B : lequel choisir ? compare les deux en détail.
Toute personne qui a un revenu d’activité soumis à l’AVS : salarié, indépendant, ou personne au chômage qui touche des indemnités. La nationalité, le permis et le montant du revenu ne comptent pas. Les frontaliers peuvent donc aussi en ouvrir un, mais la déduction n’est possible qu’à certaines conditions.
Sans revenu soumis à l’AVS, par exemple pour un parent au foyer ou un étudiant sans emploi, le pilier 3a est fermé, et seul le 3ème pilier B reste possible. Les cas particuliers sont détaillés dans notre page qui peut ouvrir un 3ème pilier ?
Le plafond dépend de votre affiliation à une caisse de pension :
| Votre situation | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Vous êtes affilié à une caisse de pension (2ème pilier) | 7’258 CHF | 7’373 CHF |
| Vous n’êtes pas affilié à une caisse de pension | 20 % de votre revenu d’activité, au maximum 36’288 CHF | 20 % de votre revenu d’activité, au maximum 36’864 CHF |
Le plafond vaut pour l’ensemble de vos comptes et polices de pilier 3a. Il n’y a pas de minimum : en banque, vous versez ce que vous voulez, quand vous voulez. Depuis 2026, vous pouvez aussi rattraper les années où vous n’avez pas versé le maximum, à partir de 2025.
Les détails, la date limite réelle du 31 décembre et les règles du rattrapage sont sur notre page montant maximum du 3ème pilier.
Vos versements sont entièrement déduits de votre revenu imposable, pour l’impôt fédéral comme pour les impôts cantonaux et communaux. L’économie dépend de votre taux marginal : avec un taux de 30 %, verser 7’258 CHF vous fait économiser environ 2’180 CHF d’impôt.
Pendant toute la durée de l’épargne, votre pilier 3a n’est soumis ni à l’impôt sur la fortune, ni à l’impôt sur le revenu pour ses intérêts et rendements.
Notre page la déduction fiscale du 3ème pilier explique comment calculer votre économie, et notre page comment déclarer son 3ème pilier où reporter le montant. Si vous habitez Genève, notre page le 3ème pilier à Genève présente les déductions propres au canton.
C’est la forme la plus simple. Vous versez sur un compte qui rapporte un intérêt, variable. Votre capital ne peut pas baisser, mais le rendement est faible.
Toujours en banque, vous investissez votre épargne dans des fonds, avec une part plus ou moins importante d’actions selon la stratégie choisie. Le rendement potentiel est plus élevé sur le long terme, mais la valeur fluctue avec les marchés, et rien n’est garanti. Plus votre horizon est long, plus ce choix a de sens.
Vous concluez un contrat d’assurance vie, avec une prime fixe sur plusieurs années. En échange, vos proches reçoivent un capital si vous décédez, et l’assureur peut payer vos primes si vous ne pouvez plus travailler. Les frais sont plus élevés, et si vous arrêtez avant le terme, vous ne récupérez que la valeur de rachat.
Choisir entre ces formes est la décision la plus importante. Notre page 3ème pilier en banque ou en assurance ? vous aide à trancher, et notre page que vérifier avant de signer un 3ème pilier ? à lire une offre.
C’est la contrepartie de la déduction. Votre pilier 3a ne peut être retiré qu’au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence de l’AVS, et au plus tard cinq ans après si vous travaillez encore.
Avant, il reste bloqué, sauf dans cinq cas prévus par la loi :
Un compte 3a se retire en général en une seule fois, sauf pour le logement. Changer de banque ou d’assureur, en revanche, n’est pas un retrait : l’argent passe d’un pilier 3a à un autre.
Les conditions et les documents à fournir sont dans notre page comment retirer son 3ème pilier. Pour un projet immobilier, notre page achat immobilier et 3ème pilier compare le retrait, la mise en gage et l’amortissement indirect.
Au retrait, le capital est imposé une seule fois, séparément de vos autres revenus et à un taux réduit. Mais tous les capitaux de prévoyance retirés la même année, 2ème pilier compris, sont additionnés, et l’impôt est progressif.
C’est pour cette raison qu’il est intéressant d’avoir plusieurs comptes de pilier 3a, à retirer sur plusieurs années. Notre page est-il avantageux d’avoir plusieurs 3èmes piliers ? donne un exemple chiffré, et notre page quelle imposition lors du retrait ? le détail du calcul.
Si vous décédez avant d’avoir retiré votre pilier 3a, le capital est versé à vos bénéficiaires, selon un ordre fixé par la loi : d’abord votre conjoint ou partenaire enregistré, puis vos descendants, les personnes à votre charge et, sous conditions, votre concubin. Vous pouvez préciser cet ordre dans certaines limites, mais pas écarter votre conjoint.
Notre page la clause bénéficiaire du 3ème pilier explique comment la rédiger, et notre page que devient le 3ème pilier en cas de décès ? ce qui se passe pour la succession et les impôts.
Vous êtes au chômage. Les indemnités sont soumises à l’AVS : vous pouvez continuer à verser. Avec une assurance, une prime trop lourde pendant cette période peut se négocier. Notre article qu’arrivera-t-il à mon 3ème pilier si je me retrouve au chômage ? détaille les options.
Vous êtes frontalier. La déduction dépend de votre canton de travail et de votre statut fiscal. Notre page un frontalier peut-il souscrire un 3ème pilier ? fait le point.
Vous êtes indépendant. Sans caisse de pension, vous avez droit au grand plafond, et le pilier 3a devient souvent votre principal outil de prévoyance. Notre page la prévoyance de l’indépendant vous aide à construire l’ensemble.
Vous divorcez. Le pilier 3a est partagé selon le régime matrimonial. Notre page le 3ème pilier en cas de divorce l’explique.
C’est la prévoyance privée liée : une épargne pour la retraite dont les versements sont déductibles des impôts, en échange d’un capital bloqué jusqu’à la retraite, sauf exceptions.
7’258 CHF en 2026 si vous êtes affilié à une caisse de pension, ou 20 % de votre revenu jusqu’à 36’288 CHF si vous ne l’êtes pas. En 2027 : 7’373 CHF et 36’864 CHF.
La banque offre la souplesse et des frais plus bas. L’assurance protège vos proches en cas de décès ou d’invalidité, contre une prime fixe et des frais plus élevés. Beaucoup combinent les deux.
Oui. La loi ne fixe pas de limite, mais le plafond annuel vaut pour l’ensemble des comptes. Plusieurs comptes permettent d’étaler les retraits et de réduire l’impôt.
Seulement dans les cas prévus par la loi : logement, activité indépendante, départ définitif de la Suisse, rachat dans le 2ème pilier ou rente d’invalidité entière.
Le pilier 3b est libre : pas de plafond, pas de blocage, mais en général pas de déduction, sauf pour l’assurance vie à Genève et à Fribourg.
Oui, tant que vous touchez des indemnités, puisqu’elles sont soumises à l’AVS.
Banque, fonds ou assurance, une ou plusieurs solutions : nos conseillers comparent pour vous les offres de pilier 3a adaptées à votre âge, à votre revenu et à vos projets.
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