En 2026, vous pouvez verser au maximum 7’258 francs sur votre 3ème pilier A si vous êtes affilié à une caisse de pension, et jusqu’à 20 % de votre revenu d’activité, mais au plus 36’288 francs, si vous ne l’êtes pas. Dès le 1er janvier 2027, ces plafonds passent à 7’373 et 36’864 francs. Pour compter dans votre déclaration d’impôt, le versement doit être crédité sur votre compte au plus tard le 31 décembre.
Montants vérifiés le 19.10.2026 : plafonds 2026 et 2027.
Chaque automne, la même question revient : combien puis-je encore verser cette année ? Le plafond du 3ème pilier A est fixé par la Confédération, il est le même dans toute la Suisse, et tout ce que vous versez jusqu’à ce plafond est déduit de votre revenu imposable.
Mais quel plafond s’applique à vous dépend de votre situation professionnelle. Et quelques règles moins connues, comme la date limite réelle ou le rattrapage des années manquées, changent le montant que vous pouvez vraiment déduire.
| Votre situation | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Vous êtes affilié à une caisse de pension (2ème pilier) | 7’258 CHF | 7’373 CHF |
| Vous n’êtes pas affilié à une caisse de pension | 20 % de votre revenu d’activité, au maximum 36’288 CHF | 20 % de votre revenu d’activité, au maximum 36’864 CHF |
Ces montants sont des maximums par personne et par année. Vous pouvez verser moins, ou rien du tout une année donnée.
Les deux plafonds sont liés au 2ème pilier : le premier correspond à 8 % du montant-limite supérieur fixé par la loi sur la prévoyance professionnelle, le second à 40 % de ce même montant. Quand ce montant est adapté, les plafonds du 3ème pilier A le sont aussi.
C’est le cas de la plupart des salariés. Dès que vous êtes affilié à une caisse de pension, votre plafond est le montant fixe du tableau, quel que soit votre salaire. Il s’applique aussi aux indépendants qui se sont affiliés volontairement à une caisse de pension.
C’est le cas de la plupart des indépendants, et des salariés dont le salaire est trop bas pour être soumis au 2ème pilier. Votre plafond est alors de 20 % de votre revenu d’activité, sans dépasser le montant maximum du tableau.
Le revenu à prendre en compte n’est pas le même selon votre statut. Pour un salarié, c’est le salaire brut après déduction des cotisations AVS, AI, APG et assurance chômage. Pour un indépendant, c’est le bénéfice net, après les cotisations AVS, AI et APG. Si votre activité indépendante est déficitaire, vous n’avez droit à aucune déduction cette année-là.
Nous détaillons les choix de prévoyance des indépendants dans notre page sur la prévoyance de l’indépendant.
Le plafond s’applique à chaque personne, pas au ménage. Si vous travaillez tous les deux, chacun peut verser jusqu’à son propre plafond, qui dépend uniquement de sa propre affiliation à une caisse de pension. Un conjoint qui n’a pas de revenu soumis à l’AVS ne peut pas déduire de versement au 3ème pilier A.
Si vous quittez une caisse de pension pour vous mettre à votre compte, ou l’inverse, votre plafond change. Dans l’année de votre départ à la retraite, une règle particulière s’applique aux mois qui suivent la fin de votre affiliation. Demandez à votre banque ou à votre assureur de vérifier le montant exact avant de verser.
Les indemnités de chômage sont soumises à l’AVS : vous pouvez continuer à verser sur votre 3ème pilier A pendant cette période.
Tant que vous exercez une activité lucrative, vous pouvez continuer à cotiser, au plus tard jusqu’à 70 ans. Il vous faudra prouver cette activité à votre prestataire. Notre page sur l’âge de la retraite en Suisse détaille les possibilités.
Pour être déductible l’année même, votre versement doit être crédité sur votre compte de 3ème pilier A au plus tard le 31 décembre. Ce n’est pas la date de votre ordre qui compte, c’est la date à laquelle l’argent arrive.
En pratique, les banques fixent souvent une date limite un ou deux jours plus tôt pour les ordres reçus en fin d’année, et plus tôt encore pour les achats de fonds. Vérifiez celle de votre prestataire dès le début du mois de décembre.
Un versement crédité le 2 janvier compte pour l’année suivante, et il entame le plafond de cette nouvelle année.
Si vous n’avez pas encore atteint le plafond, la fin d’année est le moment de compléter. Un 13e salaire, un bonus ou une prime sont souvent l’occasion de le faire sans toucher à votre budget du mois.
En banque, c’est simple : vous versez le complément sur votre compte ou vos fonds 3a, quand vous voulez, dans la limite du plafond. Certains épargnants mettent de côté chaque mois sur un compte ordinaire, puis versent le tout en une fois en fin d’année.
En assurance, la prime est fixée au contrat. Selon votre police, un versement complémentaire peut être possible ; sinon, un compte bancaire 3a en complément permet d’atteindre le plafond. Renseignez-vous auprès de votre assureur, et demandez-lui le bulletin de versement à utiliser.
Dans tous les cas, ne versez que ce dont vous n’aurez pas besoin : l’argent sera bloqué jusqu’à la retraite, sauf exceptions. Et n’attendez pas les derniers jours de décembre, quand banques et assureurs tournent au ralenti.
Le montant qui dépasse le plafond n’est pas déductible. Votre banque ou votre assureur doit vous le restituer. Avoir plusieurs comptes de 3ème pilier A ne change rien : le plafond vaut pour l’ensemble de vos versements.
Si vous voulez épargner davantage, le 3ème pilier B n’a pas de plafond. Il n’offre en général pas de déduction, sauf pour l’assurance vie à Genève et à Fribourg, mais il vous laisse libre de votre argent.
Une précision : une année sans versement ne vous permet pas de verser le double l’année suivante. Seul le rattrapage, avec ses propres règles, permet de combler une année manquée.
Depuis 2026, il est possible de combler les années pendant lesquelles vous n’avez pas versé le maximum. Cette possibilité ne vaut que pour les lacunes nées à partir de 2025, et chaque lacune peut être comblée pendant dix ans.
Les conditions sont strictes. Vous devez avoir eu un revenu soumis à l’AVS l’année de la lacune et l’année du rattrapage. Vous devez d’abord avoir versé le maximum de l’année en cours. Chaque lacune se comble en un seul versement, et le montant rattrapé chaque année ne peut pas dépasser le petit plafond, même pour un indépendant sans caisse de pension. Ces versements sont déductibles l’année où vous les faites, comme vos cotisations ordinaires.
En clair : si vous n’avez rien versé en 2025, vous pouvez verser en 2026 le maximum de 2026, puis en plus le montant manquant de 2025, et déduire le tout dans votre déclaration 2026.
Votre versement est déduit de votre revenu imposable. L’économie dépend donc de votre taux marginal d’imposition, c’est-à-dire du taux qui s’applique à vos derniers francs de revenu, lui-même fonction de votre revenu, de votre commune et de votre situation familiale.
Pour donner un ordre d’idée : avec un taux marginal de 30 %, un versement de 7’373 francs réduit vos impôts d’environ 2’200 francs. Avec un taux de 20 %, l’économie tombe à environ 1’470 francs. Le mécanisme est expliqué en détail dans notre article sur la déduction fiscale du 3ème pilier, et la manière de reporter le montant dans notre page comment déclarer son 3ème pilier.
N’oubliez pas l’autre côté de la médaille : le capital sera imposé au moment du retrait, à un taux réduit. Notre page quelle imposition lors du retrait d’un 3ème pilier ? vous aide à anticiper.
| Années | Avec caisse de pension | Sans caisse de pension |
|---|---|---|
| 2019 et 2020 | 6’826 CHF | 34’128 CHF |
| 2021 et 2022 | 6’883 CHF | 34’416 CHF |
| 2023 et 2024 | 7’056 CHF | 35’280 CHF |
| 2025 et 2026 | 7’258 CHF | 36’288 CHF |
| 2027 | 7’373 CHF | 36’864 CHF |
Le tableau le montre : les plafonds changent en général tous les deux ans. Il vous servira aussi si vous devez contrôler une ancienne déclaration d’impôt.
Pas forcément. Le maximum donne la plus forte économie d’impôt, mais l’argent reste bloqué jusqu’à la retraite, sauf dans les cas prévus par la loi. Si vous avez besoin d’une réserve pour les imprévus, mieux vaut verser un peu moins et garder de la souplesse.
Le choix du prestataire compte aussi. En banque, vous décidez chaque année du montant. En assurance, vous vous engagez sur une prime fixe pendant toute la durée du contrat : choisissez-la à un niveau que vous pourrez tenir. Nous comparons les deux options dans notre page 3ème pilier en banque ou en assurance : lequel choisir ?
Si vous versez déjà le maximum et que vous voulez épargner davantage, le 3ème pilier B n’a pas de plafond, et un rachat dans votre 2ème pilier peut aussi être déductible. Et si vous approchez de la retraite, répartir votre épargne sur plusieurs 3èmes piliers permet d’échelonner les retraits.
Pour situer le 3ème pilier dans l’ensemble de votre prévoyance, lisez notre page sur les 3 piliers de la prévoyance suisse.
7’373 francs si vous êtes affilié à une caisse de pension. Sans caisse de pension, 20 % de votre revenu d’activité, au maximum 36’864 francs.
Oui. Il est fixé par la Confédération et s’applique pour l’impôt fédéral comme pour les impôts cantonaux. Seule l’économie d’impôt varie, selon votre taux d’imposition.
Si vous êtes affilié à une caisse de pension, le plafond reste en principe le montant fixe. Si vous n’en avez pas, il est limité à 20 % du revenu que vous avez réellement gagné pendant l’année.
Il peut ouvrir un 3ème pilier A s’il a un revenu soumis à l’AVS, mais sa déduction dépend de son statut fiscal. Faites le point avec notre page un frontalier peut-il encore souscrire à un 3ème pilier ?
Pour les années à partir de 2025, vous pouvez rattraper la différence pendant dix ans, à condition de verser d’abord le maximum de l’année en cours.
Comment déclarer son 3ème pilier dans sa déclaration d’impôt ? Demandez une offre 3e pilier Comparez rapidement et obtenez des offres Demandez une offre 3e pilier Sommaire En bref : Pour le 3ème pilier A, reportez le montant indiqué sur l’attestation de votre banque ou de votre assureur dans la…
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