Le capital d’un 3ème pilier A est imposé une seule fois au moment du retrait, séparément de vos autres revenus et à un taux réduit : un cinquième du taux ordinaire, pour l’impôt fédéral comme pour les impôts cantonaux de Genève et de Vaud. Le capital d’une assurance vie du 3ème pilier B, lui, n’est en principe pas imposé au retrait.
Pendant des années, vous avez déduit vos versements de votre revenu imposable. Le jour où vous récupérez le capital, l’administration fiscale reprend une partie de cet avantage. Reste à savoir combien, et comment alléger la facture.
La réponse dépend surtout du type de 3ème pilier que vous détenez.
Le retrait d’un 3ème pilier A ne s’ajoute pas à votre salaire ou à votre rente de l’année. Il fait l’objet d’une imposition distincte, calculée uniquement sur le capital versé.
Le taux appliqué est réduit :
Impôt fédéral direct : un cinquième du barème ordinaire de l’impôt sur le revenu.
Canton de Genève : un cinquième du taux du barème cantonal de l’impôt sur le revenu. L’administration fiscale genevoise parle d’« impôt sur les prestations en capital ».
Canton de Vaud : un cinquième des taux d’imposition ordinaires, là aussi dans le cadre d’une imposition séparée.
Comme le barème est progressif, un gros capital retiré d’un coup est imposé à un taux plus élevé que plusieurs petits capitaux retirés séparément. C’est ce qui rend le retrait échelonné intéressant, à condition de le préparer tôt.
Le décalage joue en votre faveur : chaque année, vos versements sont déduits à votre taux d’imposition habituel, alors que le retrait est taxé à un taux réduit. C’est ce qui fait l’intérêt fiscal du 3ème pilier A, même avec un impôt à la sortie.
Pour une estimation précise, l’administration genevoise met à disposition une calculette sur son site. Vous pouvez aussi demander à un conseiller une simulation adaptée à votre situation.
Le 3ème pilier A se retire au moment de la retraite, et au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite. La loi prévoit quelques cas de retrait anticipé :
Un retrait anticipé est imposé de la même manière qu’un retrait à la retraite : séparément et à taux réduit. Nous détaillons les démarches dans notre page consacrée au retrait du 3ème pilier.
Les autorités fiscales additionnent tous les capitaux de prévoyance que vous retirez au cours d’une même année civile, 2ème pilier compris, avant d’appliquer le barème. Retirer 150’000 francs en une fois coûte donc plus cher que retirer trois fois 50’000 francs sur trois années différentes.
Pour pouvoir échelonner, il faut détenir plusieurs comptes ou polices de 3ème pilier A, que vous clôturez l’un après l’autre, une année après l’autre, dans la fenêtre des cinq ans qui précèdent la retraite. D’où l’intérêt d’ouvrir ces contrats bien avant, comme nous l’expliquons dans notre article est-il avantageux d’avoir plusieurs 3ème piliers ?
Si vous prévoyez aussi de retirer votre 2ème pilier en capital, évitez de le faire la même année qu’un retrait de 3ème pilier A : les deux montants seraient additionnés.
Un projet de hausse de l’impôt sur ces retraits a été discuté dans le cadre du programme d’allègement budgétaire de la Confédération. En mars 2026, le Parlement l’a retiré du programme : les règles décrites ici restent en vigueur.
Le 3ème pilier B fonctionne autrement. Le capital versé à l’échéance d’une assurance vie susceptible de rachat n’est en principe pas soumis à l’impôt sur le revenu. En contrepartie, sa valeur est généralement imposée chaque année dans votre fortune, pendant toute la durée du contrat.
Une exception concerne les assurances vie financées par une prime unique. Le rendement n’est exonéré que si le capital est versé après vos 60 ans, au terme d’un contrat d’au moins cinq ans conclu avant vos 66 ans. Si ces conditions ne sont pas remplies, le rendement est imposé comme un revenu.
Cette fiscalité à la sortie s’ajoute, à Genève et à Fribourg, à une déduction fiscale sur les primes du 3ème pilier B pendant la durée du contrat.
Si vous ne résidez pas en Suisse au moment du retrait, votre capital de 3ème pilier A est imposé à la source en Suisse. Son traitement fiscal en France dépend ensuite de votre situation personnelle et de la convention entre les deux pays. Avant de retirer, faites le point avec un conseiller ou avec l’administration fiscale française. Notre page sur le 3ème pilier des frontaliers fait le tour des règles à connaître.
Non. Il est imposé séparément, sur la seule base du capital versé, à un taux réduit d’un cinquième du taux ordinaire (impôt fédéral, Genève et Vaud).
Pour étaler vos retraits, le plus sûr est de détenir plusieurs comptes ou polices, que vous clôturez séparément sur plusieurs années. Renseignez-vous auprès de votre banque ou de votre assureur sur les conditions propres à votre contrat.
En principe, non au moment du retrait, s’il s’agit d’une assurance vie. Sa valeur est en revanche imposée chaque année dans votre fortune. Pour une police à prime unique, des conditions d’âge et de durée s’appliquent.
Oui, de la même façon qu’un retrait à la retraite : séparément et à taux réduit.
L’ordre et le calendrier de vos retraits peuvent faire varier l’impôt de manière sensible. Nos conseillers vous aident à organiser vos contrats et à comparer les offres de 3ème pilier adaptées à votre situation.
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